Giới thiệu		“Kiểm toán nội bộ là hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan nhằm gia tăng giá trị và giải quyết các hoạt động của tổ chức. Kiểm toán nội bộ giúp tổ chức đạt được các mục tiêu đề ra thông qua việc áp dụng các phương pháp có hệ thống và quy tắc nhằm đánh giá và nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro, kiểm soát và các quy trình quản trị”
Sứ mệnh và vai trò
Tầm nhìn và giá trị
Phạm vi và quyền hạn
Quy trình kiểm toán
Thông tin khác
Nhân sự
Liên hệ

Mục tiêu, phạm vi hoạt động, vị trí, nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của Kiểm toán nội bộ Trường Đại học Kinh tế quốc dân được quy định cụ thể trong Quy chế Kiểm toán nội bộ của Trường (ban hành theo Quyết định số 563/QĐ-ĐHKTQD ký ngày 7/12/2021 của Hiệu trưởng). Các yêu cầu về tính độc lập, khách quan, các nguyên tắc cơ bản phù hợp với Chuẩn mực thực hành nghề nghiệp Kiểm toán nội bộ của Việt Nam cũng như của Viện Kiểm toán viên nội bộ (IIA).

Tổ Kiểm toán nội bộ là một bộ phận trực thuộc Ban Giám hiệu. Hiệu trưởng quản lý trực tiếp về mặt chức năng (chuyên môn), đảm bảo tính độc lập về mặt chuyên môn với các đơn vị, bộ phận khác trong Trường.

Cảm ơn quý vị đã truy cập vào trang web chính thức của Bộ phận Kiểm toán nội bộ ĐH KTQD. Chúng tôi hy vọng thông tin cung cấp trên trang Web có thể có ích với quý vị. Nếu cần thêm thông tin, quý vị hãy liên hệ với chúng tôi.

PGS.TS Trần Văn Thuận – Trưởng bộ phận Kiểm toán nội bộ.

SỨ MỆNH VÀ VAI TRÒ

Quy chế kiểm toán nội bộ đã được Hiệu trưởng phê duyệt quy định vai trò, trách nhiệm và thông tin khác về Kiểm toán nội bộ.

Sứ mệnh

Nhiệm vụ của Kiểm toán nội bộ là nâng cao và bảo vệ giá trị của tổ chức bằng cách cung cấp sự đảm bảo, sự tư vấn và thông tin chi tiết dựa trên rủi ro và khách quan.

Kiểm toán nội bộ cam kết đảm bảo tính khách quan, công bằng, chính trực và đạo đức trong việc thực hiện công việc của mình. Chúng tôi sẽ hợp tác với các khu vực đang được xem xét một cách cởi mở và minh bạch với thông tin liên lạc đầy đủ. Mối quan hệ của chúng tôi với các bộ phận của Trường sẽ đảm bảo sự tôn trọng, hữu ích, chia sẻ, kiên nhẫn và cởi mở.

Vai trò và trách nhiệm

Vai trò của Kiểm toán nội bộ là “cung cấp hoạt động tư vấn và đảm bảo độc lập, khách quan được thiết kế để gia tăng giá trị và cải thiện hoạt động của một tổ chức. Kiểm toán nội bộ giúp một tổ chức hoàn thành các mục tiêu của mình bằng cách đưa ra một cách tiếp cận có hệ thống, tuân thủ để đánh giá và nâng cao hiệu lực của các quy trình quản lý, kiểm soát và quản lý rủi ro”.

Trong Trường, vai trò của chức năng Kiểm toán nội bộ là cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan về tính đầy đủ của các biện pháp kiểm soát đối với tất cả các quy trình và hiệu lực của các biện pháp kiểm soát này trên tất cả các lĩnh vực của Trường, bao gồm cả các hoạt động phi tài chính.

Chúng tôi tiếp cận mọi công việc trên cơ sở tích cực và không tìm cách đổ lỗi mà tập trung vào việc đảm bảo các hệ thống kiểm soát nội bộ thành phần đang hoạt động hiệu lực cũng như cải thiện trong tương lai hoạt động quản trị hiện tại, quản lý rủi ro, hệ thống kiểm soát nội bộ và các quy trình vì lợi ích của Trường.

TẦM NHÌN VÀ CÁC GIÁ TRỊ

Tầm nhìn

Tầm nhìn của Kiểm toán nội bộ là trở thành một chức năng độc lập và được tôn trọng, tích cực hỗ trợ các mục tiêu của Trường bằng cách cung cấp các kết quả kiểm toán nội bộ độc lập, hướng đến kết quả, chất lượng cao, mang lại lợi ích cho các bên liên quan của Trường bằng cách cải thiện hoạt động, tăng hiệu quả và giảm thiểu rủi ro.

Kiểm toán nội bộ mong muốn cung cấp, với các nguồn lực sẵn có, thực hiện nhiệm vụ tốt nhất theo các tiêu chuẩn chuyên nghiệp cao nhất. Bất cứ khi nào có thể, chúng tôi sẽ thực hiện kiểm toán nội bộ một cách tích cực để đạt được sứ mệnh của mình bằng cách tập trung vào các vấn đề và các giải pháp. Khi thích hợp và xét đến nhu cầu duy trì sự độc lập khỏi vai trò quản lý, chúng tôi sẽ tham gia trực tiếp và tích cực vào các vấn đề hiện hữu thay vì chỉ báo cáo các sự kiện quá khứ.

Giá trị

Kiểm toán nội bộ cam kết đảm bảo tính khách quan, công bằng, chính trực và đạo đức trong việc thực hiện công việc của mình. Chúng tôi hợp tác với các khu vực đang được xem xét một cách minh bạch cởi mở với thông tin liên lạc đầy đủ. Mối quan hệ của chúng tôi với các bộ phận của Trường luôn đảm bảo sự tôn trọng, hữu ích, chia sẻ, kiên nhẫn và cởi mở.

Chức năng Kiểm toán nội bộ hoạt động và liên tục làm việc để cải thiện sự tuân thủ với Bộ Quy tắc đạo đức và Chuẩn mực thực hành kiểm toán nội bộ Việt Nam, các khuôn khổ khái niệm dành cho kiểm toán viên chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ bốn nguyên tắc đạo đức cơ bản:

·      Chính trực

·      Khách quan

·      Bảo mật

·      Năng lực

PHẠM VI VÀ QUYỀN HẠN

Phạm vi

Kiểm toán nội bộ thường đảm nhận công việc theo kế hoạch hàng năm năng động và linh hoạt đã được Hiệu trưởng phê duyệt. Kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm dựa trên đánh giá rủi ro và được phát triển dựa trên sự đánh giá chuyên môn của bộ phận Kiểm toán nội bộ sau khi xem xét thông tin đầu vào từ nhiều nguồn khác nhau.

Tất cả các hoạt động của Trường, được tài trợ từ bất kỳ nguồn nào, đều thuộc thẩm quyền kiểm toán của Kiểm toán nội bộ, phạm vi hoạt động theo Quy chế kiểm toán nội bộ được Hiệu trưởng phê duyệt không chỉ giới hạn ở các vấn đề tài chính mà có thể xem xét bất kỳ hoạt động nào của Trường trong mọi lĩnh vực, bao gồm cả các bộ phận độc lập hoặc liên kết do Trường kiểm soát.

Quyền hạn

Kiểm toán nội bộ có quyền truy cập hoặc truy vấn tất cả các hồ sơ, thông tin và tài sản của Trường khi điều đó được cho là cần thiết để thực hiện trách nhiệm của mình, bao gồm quyền truy cập vào các đơn vị hoặc cam kết khác do Trường kiểm soát hoặc tài trợ, hoặc trong đó Trường có tham gia hoặc liên kết.

QUY TRÌNH KIỂM TOÁN

Chúng tôi tuân theo các nguyên tắc và tiêu chuẩn kiểm toán chuyên nghiệp và kết hợp thực tiễn tốt nhất phù hợp với môi trường Đại học. Chúng tôi nỗ lực lập kế hoạch làm việc để giảm thiểu sự gián đoạn đối với khu vực đang được xem xét và cố gắng lên lịch xem xét vào những thời điểm thuận tiện cho cả hai bên.

Quy trình kiểm toán là quy trình hợp tác và cách tiếp cận có thể khác nhau tùy theo hoàn cảnh hoặc tính chất của cuộc đánh giá nhưng thông thường các bước chính chúng tôi tuân theo là:

Giai đoạn 1 – Lập kế hoạch

Trong giai đoạn Lập kế hoạch, kiểm toán viên sẽ phân tích và đánh giá một cách tổng thể các vấn đề đã xảy ra, xu hướng thay đổi bên ngoài và bên trong Trường. Trên cơ sở kết quả đánh giá, kiểm toán viên sẽ sắp xếp thứ tự ưu tiên các vấn đề. Đây là cơ sở quan trọng để xác định mục tiêu và phạm vi cuộc kiểm toán.

Trên cơ sở xác định mục tiêu và phạm vi cuộc kiểm toán, kiểm toán viên sẽ tiến hành các công việc như: tìm hiểu về bộ phận/hoạt động được kiểm toán, nhận diện và đánh giá rủi ro, nhận diện các hoạt động kiểm soát then chốt, đánh giá sự thích hợp của thiết kế kiểm soát, lập kế hoạch thử nghiệm, thiết kế chương trình kiểm toán và phân bổ nguồn lực cho cuộc kiểm toán.

Giai đoạn 2 – Điều tra thực địa

Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán hay điều tra thực địa, kiểm toán viên sẽ thực hiện các thử nghiệm cụ thể để đạt được các mục tiêu và mục đích của cuộc kiểm toán. Đối với mỗi kiểm soát được soát xét, kiểm toán viên sẽ đưa ra kết luận liệu kiểm soát đó có hiệu lực/không hiệu lực không.

Công việc thực địa để hoàn thành cuộc kiểm toán có thể bao gồm các cuộc họp, xem xét các tệp và tài liệu liên quan, quan sát, kiểm tra chi tiết khi thích hợp và phân tích thông tin được cung cấp. Kết quả của giai đoạn này là các phát hiện kiểm toán khác nhau.

Kết quả của giai đoạn điều tra thực địa phải được xem xét và thử thách nội bộ trong chức năng Kiểm toán nội bộ, phù hợp với Chuẩn mực thực hành kiểm toán nội bộ Việt Nam và IPPF, để đảm bảo tính đầy đủ, chính xác và phù hợp.

Giai đoạn 3 – Báo cáo

Quy trình hoàn thiện báo cáo kiểm toán nội bộ là một quy trình hợp tác. Một báo cáo dự thảo sẽ được chuẩn bị dựa trên kết quả của giai đoạn điều tra thực địa của cuộc kiểm toán và được chuyển đến các khu vực liên quan đang được xem xét để thu thập các ý kiến phản hồi của nhà quản lý. Sau khi có phản hồi của nhà quản lý, kiểm toán viên sẽ cụ thể hoá các hành động cần được thực hiện để giải quyết các khuyến nghị trong báo cáo (đã được cung cấp và đồng ý). Tiếp theo, kiểm toán viên sẽ chuẩn bị một bản báo cáo dự thảo cuối cùng và cung cấp cho nhà quản lý để lấy thông tin. Cuối cùng, Kiểm toán viên sẽ xem xét thông tin phản hồi, có thể điều chỉnh và trình Báo cáo kiểm toán để Hiệu trưởng phê duyệt.

THÔNG TIN KHÁC

Để tìm kiếm các thông tin khác, quý vị có thể truy cập những tài liệu sau đây:

1. Quy chế kiểm toán nội bộ của Trường Đại học Kinh tế Quốc dân ban hành kèm theo Quyết định số 563/QĐ-ĐHKTQD ký ngày 7/12/2021 của Hiệu trưởng.

2. Nghị định 05/2019/NĐ-CP ngày 22/1/2019 của Chính phủ về Kiểm toán nội bộ.

3. Thông tư 66/2020/TT-BTC ngày 10/7/2020 của Bộ Tài chính Ban hành Quy chế mẫu về kiểm toán nội bộ áp dụng cho doanh nghiệp.

4. Thông tư 67/2020/TT-BTC ngày 10/7/2020 của Bộ Tài chính Ban hành Quy chế mẫu về kiểm toán nội bộ áp dụng cho cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập.

5. Thông tư 08/2021/TT-BTC ngày 25/1/2021 của Bộ Tài chính Ban hành chuẩn mực kiểm toán nội bộ Việt Nam và các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nội bộ.

6. Viện Kiểm toán viên nội bộ (Institute of Internal Auditor – IIA): https://www.theiia.org/en/?AZRedirect=True

NHÂN SỰ

THÔNG TIN PHẢN HỒI VÀ LIÊN HỆ

Thông tin phản hồi

Chúng tôi mong muốn cung cấp một dịch vụ tốt nhất, một dịch vụ nhiều thách thức do phạm vi hoạt động của Trường đại học, quy mô của Kiểm toán nội bộ và các nguồn lực hạn chế sẵn có của chúng tôi. Chúng tôi hoan nghênh phản hồi mang tính xây dựng và chân thành đánh giá cao bất kỳ nhận xét hoặc đề xuất nào sẽ giúp chúng tôi hoàn thành mục tiêu của mình. Nếu bạn có khiếu nại, chúng tôi sẽ xử lý khiếu nại đó một cách nghiêm túc và cố gắng giải quyết mọi vấn đề một cách nhanh chóng và lịch sự.

Nếu bạn có bất kỳ vấn đề nào muốn chúng tôi lưu ý, vui lòng liên hệ với Kiểm toán viên nội bộ qua điện thoại, email hoặc gặp trực tiếp theo địa chỉ đã thông tin trong trang web này của chúng tôi.

Liên hệ: Tổ Kiểm toán nội bộ

Địa chỉ: P. 1702, Nhà A1, ĐH Kinh tế quốc dân. Số 207, Giải Phóng, Hai Bà Trưng, Hà Nội, Việt Nam

Điện thoại: +84 6280 888;      Email: inaudit@neu.edu.vn